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虚假纳税申报的司法认定与面临的刑事风险

购房时银行发放的购房按揭贷款未及时进行纳税申报、逾期应收未收利息未及时进行纳税申报……在纳税实践中存在很多纳税人因法律适用、税收政策、计算方式等存在误解而导致的少申报情形，税务机关在办案时可能会用“虚假的纳税申报”来定案，对偷税的认定呈现扩大化的趋势，并且是否以逃税罪移送公安机关追究刑事责任很大程度上也与税务机关的判断有关。本文聚焦纳税人因对税务机关的处罚决定不服提起的诉讼案件，分析法院最终如何认定纳税人或扣缴义务人的行为性质，并对虚假纳税申报行为面临的刑事风险进行说明。

2023-03-29 阅读全文

对部分主动报案企业适用合规整改不利于防治犯罪

涉案企业合规试点改革经过这几年的摸索发展，已经搭建起一整套成体系的框架性制度。这套制度体系对于企业的优势在于，即使企业涉嫌或者与犯罪密切相关，但只要符合涉案企业合规的相关要求，仍可以予以出罪或宽大处理，并且企业仍然可以继续生产经营，把犯罪治理对社会经济的负面影响降至最低。

2022-11-04 阅读全文

解读《关于加强减刑、假释案件实质化审理的意见》——刑罚执行工作对刑事辩护工作的积极影响

2021年12月1日，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、司法部联合印发《关于加强减刑、假释案件实质化审理的意见》（以下简称“《意见》”），目的是为严格规范减刑、假释工作，进一步加强减刑、假释案件实质化审理，确保案件审理公平、公正。

2022-09-28 阅读全文

一次纠结的新规修订——对《关于取保候审若干问题的规定》的解读

时隔二十三年，两高两部联合颁布的《关于取保候审若干问题的规定》（以下简称《取保候审规定》）终于迎来了它的第一次修订，并于2022年的9月22日正式施行。在这二十三年里，我国《刑事诉讼法》及其相关配套制度已经历过多次修订，相比之下，1999年颁布的旧《取保候审规定》已经无法与这些制度相适配。更重要的是，旧规无法落实当前宽严相济和少捕慎诉慎押的刑事司法政策，达到防治犯罪的目的。所以此次修订，对于我国法治发展具有积极的意义，也是顺应刑事司法发展的必然。

2022-09-26 阅读全文

从北京通州电动自行车失火案看过失认定标准

本文以北京通州电动自行车失火案为例，对失火罪的定义；失火罪是否必须以违规为前提；失火罪的判例并提出相应建议。

2022-07-15 阅读全文

二元期权交易何以构成赌博犯罪？——兼评《刑事审判参考》第[1426]号案例

本文从《刑事审判参考》第[1426]号案例为切入点，从案件裁判理由概述与评析与二元期权交易构成赌博犯罪的特征分析对二元期权交易何以构成赌博犯罪进行分析。

2022-06-10 阅读全文

《期货和衍生品法》与我国《刑法》衔接适用中若干问题的探讨

经过三轮的草案审议，《期货和衍生品法》终于在2022年4月20日颁布，并将于8月1日正式生效。自此，我国期货及衍生品交易市场的法律阙如将被弥补。该法设十三章，共一百五十五条，系统化地建立了期货和衍生品交易的各项规则，而该法在为期货和衍生品交易参与者提供行政法保护的同时，也为《刑法》中期货类犯罪的理解和调整提供了指引和依据。所以在本文中，笔者将对两部法律相关规定衔接适用中存在的几个问题进行讨论，希望能够引发更多思考，起到抛砖引玉的效果。

2022-05-06 阅读全文

新《刑事立案追诉标准（二）》修订内容对照

2022年4月29日，最高检和公安部联合发布了《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》，自5月15日起正式施行。该规定共八十五条，对56种刑事案件的立案追诉标准进行了实质性调整。笔者根据新规、2010年版的《立案追诉标准（二）》、2011年版的《立案追诉标准（二）的补充规定》以及其他相关司法解释总结为以下对比表格，方便大家查阅

2022-05-05 阅读全文

概括故意在司法实践中的适用之辨析

笔者办理的一起走私野生羚羊角的案件，嫌疑人尹某是新疆某跨国列车边境检查站工作人员，一直以来时常与另外几名同事替境外货主将纸箱包装好的烟弹、矿石走私入境，并视情况分得几百至千元不等的带货费。后来，境外货主逐步将相似包装的野生羚羊角与矿石一同或甚至直接将相似包装的羚羊角交由上述几人走私入境。案发后，上述几人走私入境的野生羚羊角评估价值2亿多人民币。

2022-03-02 阅读全文

不以营利为目的的场外兑汇行为不构成非法经营罪

我国对外汇实行强制管理制度，根据《中华人民共和国外汇管理条例》《全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》《最高人民法院、最高人民检察院关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》（以下简称解释）等规定：任何组织、个人在我国境内从事外汇兑换、结汇业务，必须获得国家外汇管理部门的许可并在国家规定的交易场所进行。任何场外兑汇行为都是行政违法行为。但是，对于上述行为是否一律追究刑事责任仍然存在区别。

2022-03-02 阅读全文

解读司法部最新发布《监狱计分考核罪犯工作规定》——罪犯被公正执法将成为监狱与公众之间的正面博弈

2021年10月1日，司法部发布且施行了《监狱计分考核罪犯工作规定》，同时废止了2016年8月1日生效的《关于计分考核罪犯的规定》（司发通【2016】68号）。这一重大变革，对全国监狱工作提出了更高的要求和挑战，也预示着国家和人民对监狱工作逐渐重视的程度，更加意味着监狱工作在法治社会治理中起到不可忽视、举足轻重的作用！

2022-03-02 阅读全文

企业能不能随意查询员工或应聘者的犯罪记录？

近日，公安部印发《公安机关办理犯罪记录查询工作规定》（下称“查询规定”），自2021年12月31日起施行。据此，部分标题党自媒体（甚至部分专业人士）宣称，“用人单位终于可以查询员工或求职者的犯罪记录了！”颇有一番喜极而泣奔走相告的景象，似乎应该锣鼓喧天弹冠相庆三日不绝，HR终于可以理直气壮的“怼法务”了。

2022-02-28 阅读全文

案例分析：从一起刑事案件看融资租赁项目尽职调查的边界

融资租赁不仅是对传统金融的补充和延伸，更被资本市场视为重要的融资工具。融资租赁项目前期尽职调查是融资租赁公司确定放款以及风险控制的基础。本案也为融资租赁项目的合规尽调敲响了警钟，本文就出租企业角度而言，尽调需要重点关注的内容进行列举。

2021-08-31 阅读全文

民商事纠纷中涉及刑民交叉问题的处理

刑民交叉案件，是指既涉及刑事法律关系，又涉及民事法律关系，且相互直接存在交叉、牵连、影响的案件。司法实践中，民商事诉讼中涉及刑民交叉的问题，屡见不鲜，而刑民交叉案件的法律适用问题一直是实践中的难题，裁判分歧严重。本文拟根据刑民交叉问题的司法解释，结合九民纪要的相关司法精神，对民商事纠纷涉及刑民交叉案件的处理，作一探讨。

2021-07-30 阅读全文

“拒执罪”自诉案打开解决民事执行难新思路

拖欠工人工伤赔偿款不付，被法院执行后，绞尽脑汁转移、隐匿财产，规避执行。2021年2月23日下午，启东法院审结南通首例“拒绝执行判决、裁定罪”（下称“拒执罪”）自诉案，以“拒执罪”，判处被告人龚某某罚金五千元。（南通首例拒执罪自诉案）这起最近的“拒执罪”自诉案，为破解民事执行难问题打开解决新思路。

2021-04-21 阅读全文

新《刑诉解释》中辩护律师的机遇和挑战

最高院新修的《关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》（下称《新解释》），于年2021年3月1日生效实施。《新解释》共计27章、655条、9万余字，历经最高人民法院刑事审判专业委员会八次审议和最高人民法院审判委员会全体会议三次审议，是最高人民法院有史以来条文数量最多的司法解释，也是内容最为丰富、最为重要的司法解释之一。

2021-03-24 阅读全文

《刑法修正案（十一）》中欺诈发行证券罪的司法适用问题探讨

2020年12月26日，《刑法修正案（十一）》获得全国人大常委会通过，已于2021年3月1日正式施行。在修正案中对部分刑法条款进行了修改，其中对欺诈发行股票、债券罪有较大修改。

2021-03-08 阅读全文

别让家事变犯罪！——细数家事案件中的刑事犯罪

当然，在戏谑之余，我们也发现家事案件越来越复杂，涉及的范围也越来越广。家庭纠纷不再仅仅是琐事，也不再仅仅是夫妻双方需要处理的问题，家事纠纷很有可能违反其他的法律规定甚至涉嫌犯罪。别让家庭关系触碰犯罪的火线，就需要从婚姻关系、子女关系、与第三人的关系等多方面注意。看似离家庭很遥远的刑事犯罪，或许正在发生。

2021-03-06 阅读全文