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企业应如何构建预防走私犯罪的合规体系

汇业评论

新冠疫情持续蔓延大背景之下,国际供应链环节极其脆弱,经济增长与企业发展面临更加严重的下行压力。此时,企业如因涉嫌走私普通货物、物品罪(以下简称“走私罪”)等进出口领域的犯罪被刑事侦查、提起公诉,甚至判处刑罚,将可能带来企业倒闭、员工失业、股东价值落空一系列的连锁效应,这种“办一个案件搞垮一个企业”的刑事措施,无疑会让企业发展雪上加霜。为持续落实“对企业负责人涉经营类犯罪,依法能不捕的不捕、能不诉的不诉、能不判实刑的提出适用缓刑建议”的检察政策,自2020年起,最高人民检察院开始推行企业合规改革,2021年6月,最高检等九部门又发布《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见(试行)》,推动涉案企业合规第三方监督评估机制实施,至2022年4月,企业合规改革试点在全国检察机关推开。企业合规改革为单位犯罪提供了另一种全新的控辩思路:即通过企业合规改革给予涉刑企业不被起诉的机会,在走私犯罪领域,也已初步显露出其特有价值。比如,深圳罗湖区检察院就专门开启钻石行业反走私合规建设的探索。企业也应积极主动抓住企业合规改革带来的“合规不起诉”契机,未雨绸缪,提前预判并积极做好合规准备。

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中概股公司审计工作底稿检查权之争

汇业评论

2022年4月2日,中国证监会会同财政部、国家保密局、国家档案局对《关于加强境内企业境外发行证券和上市相关保密和档案管理工作的规定(征求意见稿)》(下称“《征求意见稿》”)向社会公开征求意见,用于修订2009年颁布的《关于加强在境外发行证券与上市相关保密和档案管理工作的规定》(下称“《2009规定》”)。《征求意见该》删除了《2009规定》中“现场检查应以我国监管机构为主进行,或者依赖我国监管机构的检查结果”的表述,修订为《征求意见稿》第十一条“境外证券监督管理机构及有关主管部门提出就境内企业境外发行证券和上市相关活动对境内企业以及为该等企业境外发行证券和上市提供证券服务的证券公司、证券服务机构进行调查取证或开展检查的,应当通过跨境监管合作机制进行,证监会或有关主管部门依据双多边合作机制提供必要的协助。境内有关企业、证券公司和证券服务机构,在配合境外证券监督管理机构或境外有关主管部门调查、检查或提供文件资料前,应当事先向证监会或有关主管部门报告。”按照该条规定,境外监管机构,如PCAOB,如果要对中概股的审计师进行调查取证或开展检查,应当通过跨境监管合作机制进行,证监会或有关主管部门提供必要的协助。这一条被看为是对美国《外国公司问责法》要求相关美国上市公司会计监督委员会(下称“PCAOB”)要可以检查中概股公司审计底稿的一个回应。

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企业应如何构建预防走私犯罪的合规体系

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新冠疫情持续蔓延大背景之下,国际供应链环节极其脆弱,经济增长与企业发展面临更加严重的下行压力。此时,企业如因涉嫌走私普通货物、物品罪(以下简称“走私罪”)等进出口领域的犯罪被刑事侦查、提起公诉,甚至判处刑罚,将可能带来企业倒闭、员工失业、股东价值落空一系列的连锁效应,这种“办一个案件搞垮一个企业”的刑事措施,无疑会让企业发展雪上加霜。为持续落实“对企业负责人涉经营类犯罪,依法能不捕的不捕、能不诉的不诉、能不判实刑的提出适用缓刑建议”的检察政策,自2020年起,最高人民检察院开始推行企业合规改革,2021年6月,最高检等九部门又发布《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见(试行)》,推动涉案企业合规第三方监督评估机制实施,至2022年4月,企业合规改革试点在全国检察机关推开。企业合规改革为单位犯罪提供了另一种全新的控辩思路:即通过企业合规改革给予涉刑企业不被起诉的机会,在走私犯罪领域,也已初步显露出其特有价值。比如,深圳罗湖区检察院就专门开启钻石行业反走私合规建设的探索。企业也应积极主动抓住企业合规改革带来的“合规不起诉”契机,未雨绸缪,提前预判并积极做好合规准备。

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中概股公司审计工作底稿检查权之争

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2022年4月2日,中国证监会会同财政部、国家保密局、国家档案局对《关于加强境内企业境外发行证券和上市相关保密和档案管理工作的规定(征求意见稿)》(下称“《征求意见稿》”)向社会公开征求意见,用于修订2009年颁布的《关于加强在境外发行证券与上市相关保密和档案管理工作的规定》(下称“《2009规定》”)。《征求意见该》删除了《2009规定》中“现场检查应以我国监管机构为主进行,或者依赖我国监管机构的检查结果”的表述,修订为《征求意见稿》第十一条“境外证券监督管理机构及有关主管部门提出就境内企业境外发行证券和上市相关活动对境内企业以及为该等企业境外发行证券和上市提供证券服务的证券公司、证券服务机构进行调查取证或开展检查的,应当通过跨境监管合作机制进行,证监会或有关主管部门依据双多边合作机制提供必要的协助。境内有关企业、证券公司和证券服务机构,在配合境外证券监督管理机构或境外有关主管部门调查、检查或提供文件资料前,应当事先向证监会或有关主管部门报告。”按照该条规定,境外监管机构,如PCAOB,如果要对中概股的审计师进行调查取证或开展检查,应当通过跨境监管合作机制进行,证监会或有关主管部门提供必要的协助。这一条被看为是对美国《外国公司问责法》要求相关美国上市公司会计监督委员会(下称“PCAOB”)要可以检查中概股公司审计底稿的一个回应。

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