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税务机关如何对转移定价实施专项调查？
在律师执业过程中，间或会有企业向律师咨询这样的问题：企业会否受到税务机关针对转移定价的税务调查或稽查？调查的方式和程序会怎样？显然，转让定价的合规性已日益成为企业管理和财务人员关心的话题之一。在主要以价值而非数量为课税标准的现代税制下，课税对象的价格或估值金额是决定税负的关键要素之一，定价或估值的真实性和公允性影响着企业的税收负担程度。 转让定价是发生在关联企业（诸如母子公司、兄弟公司）之间的交易定价，人为的非市场因素极易发挥作用，以致扭曲定价或估值的市场属性和公允程度， 造成避税的结果。 在企业组织日趋集团化和国际化的今天，转移定价问题自然日益成为税务机关关注的焦点之一。
2017-05-16 阅读全文
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单位逃税被吊销，主要责任人仍须承担刑事责任——解读逃税罪
逃税罪是我国经济类犯罪中的一个重要罪名。随着经济发展，税收在经济生活中所占位置越来越重要，但由于大部分人税收意识较差，偷逃税款的案件也越来越频繁，但社会各界对法律的理解和适用存在一定偏差，往往会有不同的意见和质疑。
2016-11-21 阅读全文
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增值税涉税合同下销售方有哪些特殊义务？
迄今增值税已全面替代营业税，实现全行业覆盖。在增值税税制下，提供货物、服务或不动产的销售方会面临对于购买方的、相关于增值税的特殊义务。该特殊义务本质上源自于增值税进项税额（“进项税”）的资产特征。
2016-06-06 阅读全文
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聚焦跨境电商直购模式
按照海关监管方式的不同，境内跨境电商进口零售（B2C）分为直购与保税两大模式，4月8日跨境电商新政之后，保税模式受到较大限制，直购模式也因此受到更广泛关注。那么究竟什么是直购模式？其跨境运作机理是什么？它与保税模式相比又有什么区别？本文试图结合上述问题，聚焦直购模式做一简要分析。
2016-05-13 阅读全文
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常设机构：属地税收管辖权向属人税收管辖权的转变
最近在为本所一个德国在华企业（以下简称“企业”）进行税务核查时发现，其财务报表显示在上两个财务年度有大量的其他业务收入。原来企业这两年为境外德国关联企业代理某产品在华的销售和履约，对每笔成交业务收取比例不等的酬佣。企业对所获酬佣均申报缴纳营业税和企业所得税。然而，本所律师的深入审核和分析表明：企业上述业务活动已经构成国际税法意义上的常设机构；一旦被税务机关确认为境外德国关联公司的在华常设机构，那么该境外德国公司将须缴纳中国的企业所得税。
2016-11-07 阅读全文
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如何进行税务行政复议？
税收本质上是国家与企业或个人之间的利益分配，涉及征纳双方的根本利益。 欧美各国和我国的税制均把如何体现对纳税主权益的保护、平衡征纳双方地位和关系作为税收制度的一部分加以规制。从程序立法上看，包括我国在内的各国税法制度通常为纳税人提供了两种权利救济手段和程序：行政复议救济和司法诉讼救济。除此以外，在组织架构上，个别发达国家的税务机关如美国国税局（Internal Revenue Service–IRS），还在其内部单独设立了协助纳税人维权的职能部门（the Taxpayer Advocate Service），保护纳税人权利并帮助解决其自身能力无法解决的问题。
2016-12-07 阅读全文
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企业如何开展数据合规建设落地之实务指引
企业数据合规管理体系建设是一项系统化的工程，涉及企业高层管理人员等自上而下的全面认知和企业相关部门之间的资源协作与配合，不仅要有清晰的数据合规目标和实施计划，也要遵循事先设定的科学合理的合规目标和计划，切实有效开展实际落地执行工作，将数据合规贯穿于整个企业内部的管理和业务流程当中。
2023-02-07 阅读全文
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《中央企业合规管理办法》学习心得（三）——体系重构
近日，国务院国资委发布备受关注的《中央企业合规管理办法》，国有企业合规“2.0版本”尘埃落定，并将在2022年10月1日施行。
2022-10-14 阅读全文
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《中央企业合规管理办法》学习心得（二）——知难行易
近日，国务院国资委发布备受关注的《中央企业合规管理办法》，国有企业合规“2.0版本”尘埃落定，并将在2022年10月1日施行。
2022-10-08 阅读全文
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《中央企业合规管理办法》学习心得（一）——见微知著
近日，国务院国资委发布备受关注的《中央企业合规管理办法》，国有企业合规“2.0版本”尘埃落定，并将在2022年10月1日施行。
2022-09-27 阅读全文
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【重磅】《中央企业合规管理办法》的重要变化及建设要点
近日，国务院国资委发布备受关注的《中央企业合规管理办法》（以下简称“《办法》”），国有企业合规“2.0版本”尘埃落定。《办法》将在2022年10月1日施行，取代2018年11月发布生效的《中央企业合规管理指引（试行）》（以下简称“《指引》”）。与2018年“1.0版本”的国有企业合规产生背景不同，当时还没有涉案企业合规改革试点，官方中文版的《合规管理体系 指南》尚未实施，也没有明确法定职业企业合规师。四年后的今天，我国的“合规世界”发生了质的变化，国企合规与涉案企业合规、合规管理体系的国际标准一起，组成合规管理体系建设的“三驾马车”。它们之间平行，却又是强度不同的相互影响。例如，“1.0版本”国企合规一度成为涉案企业合规整改的参考依据。
2022-09-22 阅读全文
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合规底线与合规红线（下）
鉴于篇幅原因，《合规底线与合规红线》共分为两部分展开，第一部分对合规底线做了分析探讨，详见《合规底线与合规红线（上）》。本文为第二部分，将继续就对合规红线进行分析探讨。
2022-09-13 阅读全文
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合规底线与合规红线（上）
企业合规底线是企业合规的最后一道防线，到了退无可退、一退即破的地步。笔者认为，企业的合规底线与企业合规义务相关联，是企业及其员工在生产经营和管理活动中遵守适用的所有合规义务。合规红线与合规风险相关联。企业合规的红线，是一旦违反即给企业带来重大合规风险的合规义务。
2022-08-25 阅读全文
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法律、合规、内控、风险管理协同运作——核心是风险管理协同
企业建立法律、合规、内控、风险管理协同运作机制，从理论到实践都倍受关注和重视。基于多个项目实践经验，笔者认为，这一协同运作机制的核心是风险管理协同。
2022-08-12 阅读全文
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从全面合规管理体系、ISO 37301评《中小企业合规管理体系有效性评价》
2022年5月23日，中国中小企业协会发布了《中小企业合规管理体系有效性评价》T/CASMES 19—2022标准（以下简称“标准”）。该标准的发布顺应了中国当下合规趋势，为中小微企业合规管理体系建设及其有效性评价提供指引，弥补了这个领域的空白。汇业合规管理团队积极参与了该标准的起草，提出了多项建设性建议并被采纳...
2022-05-27 阅读全文
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涉案企业合规标准化路径——评全国工商联等九部门《涉案企业合规建设、评估和审查办法（试行）》
近日，中华全国工商业联合会（以下简称“全国工商联”）等九部门联合发布让人期待已久的《涉案企业合规建设、评估和审查办法（试行）》（以下简称“《办法》”），明确了第三方监督评估机制中合规计划的“建设”“评估”和“审查”的细节内容，进一步推动了具有中国特色的第三方监督评估机制。本文将从《办法》的特点、《办法》重点内容解读进行介绍分析
2022-05-12 阅读全文
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企业应如何构建预防走私犯罪的合规体系
新冠疫情持续蔓延大背景之下，国际供应链环节极其脆弱，经济增长与企业发展面临更加严重的下行压力。此时，企业如因涉嫌走私普通货物、物品罪（以下简称“走私罪”）等进出口领域的犯罪被刑事侦查、提起公诉，甚至判处刑罚，将可能带来企业倒闭、员工失业、股东价值落空一系列的连锁效应，这种“办一个案件搞垮一个企业”的刑事措施，无疑会让企业发展雪上加霜。为持续落实“对企业负责人涉经营类犯罪，依法能不捕的不捕、能不诉的不诉、能不判实刑的提出适用缓刑建议”的检察政策，自2020年起，最高人民检察院开始推行企业合规改革，2021年6月，最高检等九部门又发布《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》，推动涉案企业合规第三方监督评估机制实施，至2022年4月，企业合规改革试点在全国检察机关推开。企业合规改革为单位犯罪提供了另一种全新的控辩思路：即通过企业合规改革给予涉刑企业不被起诉的机会，在走私犯罪领域，也已初步显露出其特有价值。比如，深圳罗湖区检察院就专门开启钻石行业反走私合规建设的探索。企业也应积极主动抓住企业合规改革带来的“合规不起诉”契机，未雨绸缪，提前预判并积极做好合规准备。
2022-05-06 阅读全文
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国企合规应当更加开放、对标国际一流标准——评国务院国资委《中央企业合规管理办法》（公开征求意见稿）第一章
本文比较《中央企业合规管理办法》（公开征求意见稿）（以下简称“2022年版本”）第一章“总则”相较于《中央企业合规管理指引（试行）》第一章“总则”的变化，并对此提出修改的建议及其理由。
2022-04-19 阅读全文
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走向精准、高位阶的中央企业合规——评国务院国资委《中央企业合规管理办法》（公开征求意见稿）
本文分为三部分。第一部分从整体剖析《办法》的脉络，第二部分总结《办法》主要变化，以及第三部分分析《办法》可能存在的问题和相关建议。囿于篇幅，本篇仅涉及第一部分的内容。
2022-04-14 阅读全文
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协同运作大风控体系
国务院国资委2015年12月8日发布《关于全面推进法治央企建设的意见》，要求中央企业建立依法治企体系（包括依法治理、依法合规经营和依法规范管理），探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台。
2022-04-06 阅读全文
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