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税费追征的时效问题探析——以维维股份案为视角

据悉，维维股份（600300.SH）于2024年6月13日发布公告，即其原子公司被核定在1994年1月1日至2009年10月31日这段期间的应纳税费合计高达8500.29万元。

2024-07-11 阅读全文

欠税了还想走？——税收保全视角下的欠税阻止出境

税收是满足国家财政收入最主要的方式，基于国库中心的理念本位，纳税人倘若欠税，税收保全即势在必行。

2024-05-07 阅读全文

随着21世纪初中国经济的快速发展，出身小镇的贾先生抓住了时代机遇，通过做跨境电商贸易赚到了人生第一桶金，后积极配置资产增加被动性收入，在过去十几年里实现了资产价值大跨越。为了子女教育，几年前贾先生爱人和孩子已经移居A国。如今年纪渐长，贾先生希望有更多时间陪伴家人，决定办理移民移居A国和家人团聚，遂来咨询Y律师相关税务问题。Y律师觉得很具有代表性，即整理相关咨询要点，分享如下（注：为保护客户信息及方便学习交流，本文沟通内容及客户信息均已做处理）。

2024-04-26 阅读全文

企业出海：2024年新加坡税收政策解读

本文将具体介绍在新加坡投资经营公司需要关注的主要税种以及2024年个人所得税率及消费税GST的最新调整，希望为有意进入新加坡市场的投资者提供参考。

2024-03-06 阅读全文

中德法下“税务机关申请企业破产”的几点介绍

本文将对税务机关是否可作为债权人申请企业破产；有哪些需要注意的地方需要限制税务行政权，并如何保护企业；企业有什么好的救济手段等方面进行介绍。

2022-08-08 阅读全文

简述Royal Dutch Shell荷兰总部迁往英国的税负差异

荷兰皇家壳牌Royal Dutch Shell plc.在11月15日公告其总部将从呆了16年的荷兰迁往英国，公司名称也将去掉使用114年之久Royal皇家头衔，一时在荷兰引起轩然大波，但公告当日股票上涨2.5%，12月10日股东大会99.8%高票通过决议，总部迁移似已成定局。

2022-02-28 阅读全文

简述OECD支柱二方案中两个关键数字的计算——有效税率ETR与补足税

OECD在2021年10月8日发布的《关于数字经济税收挑战双支柱解决方案的声明》（“10月声明”）进一步明确了双支柱方案的关键事项，国际税收百年改革进程即将进入新阶段。依照10月声明，支柱一方案下全球销售收入200亿欧元以上且利润率10%以上的大型跨国企业集团的部分利润将重新分配给市场管辖区，而支柱二方案GloBE规则为全球销售收入超过7.5亿欧的跨国企业设定15%全球最低税率，其中IIR规则就集团成员实体(Constituent Entity)低税所得，将对其母公司按差额征收补足税。

2021-11-26 阅读全文

Amazon转让定价案分析及跨境IP协议安排的优化建议

Amazon在2017年胜诉美国国税局(IRS)转让定价一案涉诉无形资产估值争议达三十多亿美元，是当年成本分摊领域典型税务案例。

2021-09-23 阅读全文

Apple节税130亿欧——爱尔兰税收体系对走出去企业的实务价值

受益于英国脱欧，欧盟区唯一英语国家的爱尔兰，其税收体系有哪些吸引力？“走出去”企业布局海外业务尤其欧洲，在海外投资架构设立中间层爱尔兰公司，税收角度有哪些价值？下文将逐步展开分析。

2021-09-03 阅读全文

离岸投资架构选择香港新加坡的税收与反避税考量

香港和新加坡离岸公司由于当地健全的法律和发达的金融体系常见于“走出去”企业海外投资架构中间层，香港或新加坡哪个是更佳选择取决于企业多方面需求。本文将从税收角度的与公司运营密切相关税种税率、转让定价与OECD支柱二方案影响、CRS涉税信息自动交换、适格投资基金免税优惠四个维度展开分析，供企业作战略决策时考虑。

2021-08-05 阅读全文

法律视角下依企业会计准则解读瑞幸虚增22亿收入

本篇文章写于2020年4月浑水研究(MuddyWatersResearch)做空瑞幸(Luckin)报告刚发布不久，这几个月瑞幸经历了正式停牌、进行备案退市，今天我读完36氪公众号11月4日文章“彻底翻车后，瑞幸为什么还能撑到今天”，有点小感触，把这篇文章重读后更新下。

2020-11-12 阅读全文

扣缴义务人未及时解缴代扣的个人所得税款项，税务机关是否有权直接向纳税人追征？

企业未及时将代扣的个税代交至税务机关，而是“私自截留”，税务机关是否有权向自然人股东（纳税人）追缴税款，要求其履行法定纳税义务？笔者拟结合近期实务办案中遇到的一起案件，对该问题进行分析。

2020-05-07 阅读全文

从税务稽查和司法审判实践双重角度谈股权转让被追征土地增值税的风险

股权转让交易到底在什么情况下可能会被追征土地增值税？税务稽查和司法审判实践角度，主管税务机关和法院又是如何看待这个问题的？本文，笔者拟结合实务经验，对上述问题进行阐述，供读者参考。

2020-04-22 阅读全文

新个税背景下的税收风险及应对

新个税法修正案即将于2019年1月1日正式实施。该修正案修改力度空前，涉及面很广，社会大众普遍比较关心，现将大家关注的几个点，用通俗易懂的方式做个简单讲解，有需要的可以进一步详细沟通。

2019-01-07 阅读全文

四个方面解读“新个税法”修订及配套文件

第十三届全国人大常委会第五次会议于2018年8月31日修订后的《中华人民共和国个人所得税法》（以下称为“新个税法”）即将自2019年1月1日起正式施行，国务院于2018年12月22日公布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下称为“个税法实施条例”）也将与新个税法同步施行，国家税务总局亦于近期连续发布多个配套文件。笔者从以下四个角度就新个税法相关重点问题进行解读。

2018-12-26 阅读全文

从两起实务案例谈增值税“价外费用”的判断标准

《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条对纳税人销售货物或者应税劳务而向购买方收取的“销售额”作出界定：销售额为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。商业交易中，一方依据生效判决从另一方收取的“补偿款”，是否一概而论属于应纳增值税的“价外费用”？税务机关判断“价外费用”的标准是什么？本文，笔者将结合两起实务案例，谈谈增值税“价外费用”的判断标准。

2017-10-30 阅读全文

税务行政诉讼中税务机关败诉之程序原因分析（下）

在税收执法时，税务机关的行政行为如果被认定为违反法定程序，则可能会被法院判决撤销或部分撤销。那么，税务机关必须要遵守的程序有哪些？纳税人可以援引何种程序性规定对税务机关的决定进行抗辩？在《税务行政诉讼中，税务机关败诉之程序性原因分析（下）》篇中，笔者将继续沿着税收执法行为发展的时间顺序，结合实务案例，对上述疑问进行探讨与实务案例分析。

2017-08-30 阅读全文

税务行政诉讼中税务机关败诉之程序原因分析（上）

税务稽查中，相对于“固若金汤”享有“税务立法金刚罩”的税务机关，纳税人往往处于相对弱势地位，在遇到税务机关执法或处罚时，纳税人如欲从实体方面，主张自身不存在任何违法行为，难度较大。而换一种视角，从程序合法角度审视税务机关作出的行政行为，在税收行政诉讼中提出合理抗辩，最终争取人民法院判决撤销或部分撤销税务机关的行政行为，或许是纳税人寻求合法救济的有利途径。

2017-08-16 阅读全文

税务机关如何对转移定价实施专项调查？

在律师执业过程中，间或会有企业向律师咨询这样的问题：企业会否受到税务机关针对转移定价的税务调查或稽查？调查的方式和程序会怎样？显然，转让定价的合规性已日益成为企业管理和财务人员关心的话题之一。在主要以价值而非数量为课税标准的现代税制下，课税对象的价格或估值金额是决定税负的关键要素之一，定价或估值的真实性和公允性影响着企业的税收负担程度。转让定价是发生在关联企业（诸如母子公司、兄弟公司）之间的交易定价，人为的非市场因素极易发挥作用，以致扭曲定价或估值的市场属性和公允程度，造成避税的结果。在企业组织日趋集团化和国际化的今天，转移定价问题自然日益成为税务机关关注的焦点之一。

2017-05-16 阅读全文

单位逃税被吊销，主要责任人仍须承担刑事责任——解读逃税罪

逃税罪是我国经济类犯罪中的一个重要罪名。随着经济发展，税收在经济生活中所占位置越来越重要，但由于大部分人税收意识较差，偷逃税款的案件也越来越频繁，但社会各界对法律的理解和适用存在一定偏差，往往会有不同的意见和质疑。

2016-11-21 阅读全文

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