汇业评论

文 | 郭青红 汇业律师事务所 合伙人

2019年，我国企业合规管理工作呈现出以下特点：一是各省市国资委着手起草、制定地方国企合规管理指引。例如，上海市国资委于2019年2月1日发布实施了《上海市国资委监管企业合规管理指引（试行）》；其他各省、自治区、直辖市也正在起草适用于本地国企的合规管理指引。二是各大央企开展各种形式的合规培训、研讨、试点，对合规管理工作进行总体安排。例如，中石化集团启动了西北油田建立合规管理体系试点，并于2019年8月20日发布实施了《中国石化诚信合规管理手册》。三是不少地方国企，甚至江浙一带的不少民企，已经启动企业合规管理体系的调研和建设工作。

在开展企业合规管理体系建设的实践过程中，不少企业也提出了以下疑问，供研究探讨。

一、关于有关标准和指引的适用

我国有关部委迄今发布的有关合规管理的标准、指南和指引包括：

上述国际标准、指南和指引对企业合规管理的对象、程序、内容等不尽相同。问题是，企业对如何选择适用这些国家标准、指南和指引。我们的建议是：

1. 企业应根据本身所属行业、经营地域、所有制性质等，确定本企业应当或者更适合遵守的标准、指南和指引。

2. 企业也可以根据实际情况和需要，参照适用其他合规管理标准、指南或指引中最适合本企业的不同规定，兼收并蓄，取长补短。

二、关于有关指引的作用

在实践中，有些企业认为有关部委的指引过于原则和宽泛，不具有实操性，企业在建立合规管理体系过程中还是不知所措。

我们并不赞同这种观点，并强调以下几点，以供在具体运用这些指南和指引时作为参考：

1. 《中央企业合规管理指引（试行）》适用于我国中央企业和地方国企。《企业境外经营合规管理指引》适用于我国所有企业在境外的项目以及所投资公司的合规管理。

2. 作为指导性规章，这些指南和指引规定了企业合规管理的基本架构。但每个企业所属行业、规模、架构、地域、历史等各不相同，合规管理体系的具体内容及其实施，需要每个企业根据本身的特点量身定制。

3. 这些指南和指引强调企业建立合规管理体系，包括原则体系、组织体系、制度体系、合规风险管理体系、运行机制和保障机制的基本内容，构成完整的、相辅相成的、不可分割的整体，缺一不可。只有将合规管理体系的每个构成要素落实到位和实施，才能发挥合规管理体系的合力。

4. 这些指南和指引强调合规管理部门的牵头、组织、指导、支持和监督的管理职能，强调业务部门作为合规风险的第一道防线的合规管理主体及首要职责。合规管理必须下沉、前移到重要业务领域和高风险岗位，建立包括各部门合规管理员的合规管理团队，由业务部门有效、充分地开展本部门的合规管理。

5. 这些指南和指引强调全员合规，建立全员合规责任制，明确管理人员和各岗位员工的合规责任并督促有效落实。

三、关于“小合规”与“大合规”

实务界将跨国企业集团的合规管理称为“小合规”，或者将遵守政府部门的监管规定称为“小合规”，而将我国央企、国企的全面合规管理称为“大合规”。

确实，跨国企业集团每谈合规，更多地侧重于反不当行为（反腐败、反洗钱、反欺诈、反串通、反胁迫）、反垄断、利益冲突、内幕交易、信息保护、贸易管制、平等就业等领域。诚然，欧美跨国企业集团（尤其是上市公司）都已经建立并运行有效的财务内控体系，并在董事会、合规委员会、合规管理部门等建立有效的合规组织体系，而“小合规“只是其合规管理重点领域（尤其是海外经营）。

我国有关合规管理的指南、指引在强调建立合规管理体系的同时，也强调重点领域、重点环节和重要人员的合规管理。在实践中，越来越多的企业逐步认识到重点领域合规管理的重要性，在建立合规管理体系的同时，开展了重点领域的专项合规管理。

四、关于一体化管理平台与协调联动

1. 国资委在2015年12月8日《关于全面推进法治央企建设的意见》中，鼓励企业探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台。

法律、合规、风险、内控作为企业横向职能管理部门，都具有规定范围内的合规管理职责，处于企业风险的第二道防线。这些部门在风险管理、合规审查、项目开展、知识和信息共享、人员共享、相互提供专业支持等领域，具备建立一体化管理平台的基础。

2.监察、审计更具独立性。理论上，监察、审计必须独立于其他部门，包括法律、合规、风险和内控。因此，国资委《中央企业合规管理指引（试行）》要求企业推动合规管理与法律风险防范、监察、审计、内控、风险管理等工作相统筹、相衔接，建立协调联动机制，例如：信息分享、相互提供专业支持、建立联系会议制度等。

五、关于境外投资经营合规管理

越来越多的企业开始重视境外投资经营的合规管理，或者说，境外投资经营合规管理已经成为很多企业（尤其是民企）开展合规管理的原动力。但是，不少企业希望国内的咨询机构和律师事务所能够直接帮助企业建立境外投资经营的合规管理体系，包括合规风险管理。

我们认为个中存在一定误解。因为，企业境外投资经营，涉及境外国家和地区不同的法律、法规、规则、道德规范等。境内咨询机构（尤其是律师事务所）由于缺乏对外国法律法律、法规、规则、道德规范的了解以及从业许可，不可能直接提供中国企业境外投资经营的合规管理服务。

以下两个方面可供参考：

1. 实践中，我国企业境外投资经营合规管理包括三个层面。一是我国政府对境外投资经营的监管合规。二是我国企业境外投资经营的项目管理合规（包括尽职调查、商业伙伴选择、项目谈判和签约等）。三是境外本地投资经营的合规管理，具体适用我国发改委等七部委《企业境外经营合规管理指引》。

2. 我国境内咨询机构和律师事务所可以提供的合规管理服务包括：（1）我国政府对境外投资经营的监管合规。（2）指导、协助我国企业境外投资经营的项目管理合规，包括推荐境外律师并对其进行管理和监督。尽职调查、项目谈判、文件制作等，应聘请境外当地专业律师提供服务。（3）指导、协助我国企业境外本地投资经营的管理合规，包括推荐境外律师并对其进行指导和监督。合规管理具体工作，应聘请境外当地专业律师提供服务。