涉外企业申请海关AEO认证的实务思考
发布时间：2019-09-30
目前企业涉及到的管理体系认证主要是有ISO9001认证、ISO14001认证、ISO45001认证、OHSAS18000认证等。海关AEO认证是经认证的经营者（Authorized Economic Operator）的简称。海关AEO认证体系同上述体系的核心区别在于行政机关的认可程度和关注的核心不同。海关AEO认证体系的核心是供应链安全，其他体系着眼于企业生产质量；AEO认证效力来源于海关条例，在进出口范围内更加具有行政约束力，而其他认证体系基于国际组织的规范和指南，囊括了企业质量管理的方方面面。
海关总署第177号（关于公布《海关认证企业标准》的公告）于2019年施行以来，原有已取得初级认证和2016年取得高级认证的企业在新标准下重新认证，其通过率一直徘徊在较低的水平。有的企业由于对于新标准的认知不足，没有切实按照标准进行整改和完善；有的企业，特别是原来由A类、AA类直接过渡到一般认证、高级认证的企业，对海关AEO认证认知不足，直接放弃了重新认证，从而导致企业直接降低了信用等级。我们认为涉外企业可以从以下几个方面加深认识，合理部署，切实做好海关AEO认证的合规工作。
一、海关AEO认证的必要性
海关AEO认证是国家信用体系的重要组成部分。
海关AEO认证不仅是世界海关组织《全球贸易安全和便利标准框架》的国际公约义务，其内容更是我国信用体系构建的重要参考。《中华人民共和国海关企业信用管理办法》是社会信用体系建设的重要抓手，基于此，40个中央部门联合签署《关于对海关高级认证企业实施联合激励的合作备忘录》，高级认证企业将会享受跨部门的多达49项的联合鼓励措施，有力地推动了企业申请高级认证的积极性。可以说，在我国信用社会中，高级认证企业是企业信用生态圈的基石，不远的将来，成为高级认证企业将不是获取企业竞争优势的途径，而是企业参与信用社会生产生活必不可少的基础条件。
通过海关AEO认证是企业完善风险控制及合规管理的有效途径。
依法合规经营是企业可持续发展的前提，实施海关AEO认证不仅是供应链安全和贸易便利化的需要，更是企业完善法律、合规、内控、风控的契机。供应链管理贯穿于企业运营的整个流程，AEO认证涉及到企业运营的诸多环节和部门；利用AEO认证的契机发现和调整企业的制度规范，以满足和适应法律法规的要求和风险管理的需要，做到事半功倍。实际上，这也是许多公司在认证中以关务和法务作为项目牵头部门的原因。
AEO认证企业能够获得直接的现实利益。
从运营层面看，企业可以加快进出口通关效率、降低资金成本、大幅降低查验比率、有效避免缉私风险；从政策红利方面，企业可以结合自身情况综合利用联合激励措施，解决问题，提高竞争优势；从企业生态看，越来越多的企业对其供应商、合作伙伴提出了通过海关AEO认证的要求；从监管需要看，通过认证将提高企业合规管理水平，提升内控管理能力，更加合法合规，在企业发展中，更能够对新环境、新业态、新机遇做出即时的反映，从而提高核心竞争力和可持续发展能力。
二、拟申请海关AEO认证企业需要明确的几个问题
切实准确衡量自身的认证需求。
从趋势上看，通过海关AEO认证，特别是高级认证的企业将会获得越来越多的政策支持，而海关AEO认证标准也会水涨船高。企业要从战略规划和长期发展角度充分论证自身的对AEO认证的必要性和时效性，不要盲目申请；AEO认证不是一劳永逸的，高级认证企业要每三年重新认证，一般认证企业按要求不定时重新认证，这就要求企业要长期保持认证标准。
审查自身情况是否具备申请认证的基本条件。
按照认证标准，海关AEO认证必须符合的强制性标准，即一票否决的标准可以分为财务、守法、系统三部分。企业在准备申请前要评估财务指标是否符合2019年的新标准，去海关调取企业信用评分，审计企业的法律法规、进出口业务、海关方面是否有不合规记录；是否已经使用ERP和关务系统等。特别的，要重视企业法人实体在法人资格、组织架构、管理机制上的独立性。
对申请的计划要进行严格的时间控制。
特别是对初次申请的企业来说，需要提前部署，以免贻误海关审核。企业准备申请认证时的情况差别很大，有的企业硬件改造，包括监控室的配备、装柜区的监控录像设备、厂区周边监控安防设施就需要半年的时间；有的企业软件实施、补充数据也需要几个月的时间；有的企业在模拟审核后的整改也需要一个月以上。这同企业的基础、规模和效率有关，需要企业做好项目规划，根据时间节点有效推进。
对AEO认证的体系化实施要有明确的认知。
海关AEO认证是个体系化的管理结果。认证本身基于企业的管理组织架构和管理流程，对企业的供应链体系进行有效监控、评估、管控；在认证过程中，可能对原有的企业组织架构、职责分工、内控体系、人力分配等有新的调整要求。实际上，AEO认证是企业检验、调整、完善合规管理体系的一部分，这不仅仅是进出口业务及供应链安全的要求，也是企业做好法律风险防范、合规风险管控的要求。
三、申请海关AEO认证的重要步骤节点
申请条件评估。
评估企业守法、会计信息、缴税能力、盈利能力、偿付能力、管理要求、外部信用、预决算等方面的基本情况，判断是否符合申请海关AEO认证的初始条件。对于藉此完善风险管理机制的企业，要附带评估其外部合规和内部控制，加强守法合规、防范各项风险。
成立海关认证工作小组。
对于符合申请初始条件的企业，由各部门协同建立高级别的海关认证工作小组，制订《认证工作计划》，并召开相关人员会议部署各项工作内容，并按工作计划要求实施，到期确认目标的达成情况。协同外部培训机构及模拟审核机构，对后续的培训及模拟审核中提出的整改方案进行落实。
认证工作内容审计。
按照“海关标准”给出的审查要点，逐一审查对应的流程和制度文件、记录及结果文件等，对于所有涉及进出口业务的相关部门，如销售部、信息部、物流部、仓储部、行政部、报关部和各岗位员工，按照《内审检验表》的要求进行核查，标准与ISO9001 质量管理体系内审要求大致相当。
整改及完善。
按照整个AEO认证的工作计划和各种指标的流程文件、标准要点，结合海关的现场审查需求，从文件查阅到电脑系统操作、再到现场查核、记录、整理、反馈，对不符合认证标准的各项工作进行整改，建立内部审计、改进机制、责任追究等工作机制，完善业务管控，确保供应链安全。
模拟审核。
自从2019年起，对于现场审核不达标的企业，海关不再给以整改机会。这样，就需要企业在海关审核前，自查或者委托第三方按照海关审核的标准进行模拟审核。实际上，企业即使在通过海关AEO认证后，也要组织人员定期进行模拟审核，以便保持海关认证过程中的业务执行标准，为后续的重新认证奠定基础。
正式申请。
经过评估和模拟审核，确认已经达到海关AEO认证要求的企业，一般认证向隶属关，高级认证向直属关提出认证申请。海关会根据工作量，安排认证工作组到企业进行实地审核，审核通过后，即取得认证企业证书。取得海关AEO认证不是进出口企业海关合规的结束，而是企业合规管理的开始。
